El Substantial Presence Test de EE. UU.
Estados Unidos no aplica una simple regla de los 183 días. Utiliza el Substantial Presence Test (SPT), que pondera sus días a lo largo de tres años, de modo que puede cumplirlo incluso en un año en el que haya pasado bastante menos de 183 días en EE. UU.
Esta página explica la fórmula paso a paso. Para aplicarla a sus propios viajes, utilice la calculadora gratuita del Substantial Presence Test enlazada más abajo.
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¿Cómo se calcula el Substantial Presence Test?
Cumple el test si se dan dos condiciones. Primero, estuvo presente en EE. UU. al menos 31 días en el año actual. Segundo, su total ponderado de tres años alcanza los 183 días: cuente todos sus días de este año, más un tercio de los días del año pasado, más un sexto de los días del año anterior. Si ese total es de 183 o más —y cumple el mínimo de 31 días— por lo general es residente fiscal de EE. UU. ese año.
¿Por qué puedo cumplirlo con menos de 183 días en un año?
Porque se suman los años anteriores. Unos 122 días al año, repetidos, bastan para activar el test con el tiempo (122 + 122/3 + 122/6 ≈ 183). Por eso el SPT atrapa a quienes suponen que la regla práctica de «la mitad del año» los protege: los días de los dos años anteriores siguen contando.
¿Hay excepciones al test?
Sí. La excepción de conexión más estrecha (closer connection), los días en tránsito y ciertas exclusiones por motivos médicos, así como las categorías de «exempt individual» (algunos estudiantes, profesores y diplomáticos) pueden cambiar el resultado, y un convenio fiscal puede prevalecer sobre él. Esta página y la calculadora tratan el recuento de días; confirme las excepciones con el IRS o un profesional fiscal de EE. UU.
Países que aplican esta regla
Jurisdicciones que seguimos que utilizan un test de presencia ponderado de varios años.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Substantial Presence Test de EE. UU.?
Es el criterio de recuento de días que EE. UU. utiliza para determinar la residencia fiscal. Lo cumple si está presente al menos 31 días en el año actual y su total de días ponderado de tres años (año actual + 1/3 del año pasado + 1/6 del año anterior) es de 183 o más.
¿Cuántos días puedo pasar en EE. UU. sin convertirme en residente fiscal?
Como guía aproximada, permanecer por debajo de unos 122 días cada año mantiene el total ponderado de tres años por debajo de 183. Pero las excepciones (conexión más estrecha, exempt individuals, convenios) pueden cambiar el resultado: aplique la fórmula completa y confirme con el IRS.
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