Residencia fiscal en Malta: la regla de los 183 días
Malta lo trata como residente fiscal a partir de 183 días en el año natural (1 de enero – 31 de diciembre) — pero el cómputo de días es solo la parte que podemos calcular. Es uno de los criterios de Malta, no la regla completa (véanse los demás más abajo). Fuente: Office of the Commissioner for Revenue (Malta), última revisión el 2025-09-01.
183 días no es la única vía — Malta también puede tratarlo como residente por motivos ajenos a los días (residencia ordinaria / intención de residir, vivienda permanente / disponible, vínculos familiares y sociales, centro de intereses económicos / vitales, continuidad de la residencia (ausencias temporales), domicilio, matrimonio con una persona residente y domiciliada). Vea todos los criterios más abajo.
Pase 183 días o más en Malta durante el año natural (1 de enero – 31 de diciembre) y el país lo tratará por lo general como residente fiscal durante ese período.
Revisado por Quentin Dupard, fundador · última revisión el 2025-09-01 · Cómo investigamos
- Umbral
- 183 días
- Período de cómputo
- Año natural
- Criterio basado en días
- 1
- Última revisión
- 2025-09-01
¿Cómo cuenta Malta los días a efectos de la residencia fiscal?
Según Office of the Commissioner for Revenue (Malta), se convierte en residente fiscal de Malta en cuanto pasa allí 183 días o más en el año natural (1 de enero – 31 de diciembre). Como el cómputo es por año natural, se reinicia cada 1 de enero y los días de un año anterior no se acumulan — aunque una misma estancia que abarque el Año Nuevo se reparte entre los totales de dos años.
Regla de los 183 días
183 días · el año natural (1 de enero – 31 de diciembre)Pase 183 días o más en Malta durante el año natural (1 de enero – 31 de diciembre) y el país lo tratará por lo general como residente fiscal durante ese período.
Malta aplica el régimen de remittance basis (tributación solo sobre las rentas remitidas) a los residentes no domiciliados. Los 183 días son el umbral principal; el estatus de residente ordinario (ordinarily resident) puede activarse con menos días sumados a la intención.
¿Qué más lo convierte en residente fiscal de Malta?
El cómputo de días es solo una vía. Malta también puede convertirlo en residente fiscal por cualquiera de los siguientes criterios — con independencia de lo pocos días que pase allí. Estos no dependen de un cómputo de días, así que Yuravia no puede seguirlos por usted; sopéselos según su propia situación.
Residencia ordinaria / intención de residir
Puedes ser residente fiscal con MENOS de 183 días (incluso desde la fecha de llegada) si resides en Malta «en el curso ordinario o habitual de tu vida» con la intención de establecerte, valoración basada en los hechos y no en un recuento de días.
Vivienda permanente / disponible
Establecer o mantener una vivienda permanente en Malta es un factor clave que respalda la residencia ordinaria y puede convertirte en residente por debajo del umbral de los 183 días.
Vínculos familiares y sociales
La ubicación de tu familia (cónyuge, hijos menores) y de tus vínculos sociales en Malta se pondera para determinar la residencia ordinaria.
Centro de intereses económicos / vitales
Tener el centro de tus intereses personales, económicos, empresariales y de inversión en Malta respalda la calificación de residencia ordinaria con independencia de los días.
Continuidad de la residencia (ausencias temporales)
Una vez que se es residente ordinario, las ausencias breves o temporales por viaje, trabajo o estudios en el extranjero no rompen la residencia mientras se mantengan vínculos genuinos y continuos con Malta.
Domicilio
Un factor de conexión distinto (país de domicilio permanente, diferente de la residencia/nacionalidad) —estar domiciliado Y ser residente ordinario en Malta es lo que activa la tributación mundial; los residentes no domiciliados solo tributan sobre una base de fuente y remisión (source-and-remittance).
Matrimonio con una persona residente y domiciliada
Una persona casada con alguien que sea residente ordinario y domiciliado en Malta puede quedar sujeta a tributación mundial en virtud del Income Tax Act.
Malta de un vistazo
- Año fiscal
- 1 de enero – 31 de diciembre (año natural; las rentas obtenidas en un «basis year» se liquidan en el «year of assessment» siguiente).
- Cómo se cuentan los días
- La prueba principal es una presencia de más de 183 días (más de seis meses) en un año natural; Malta no tiene una regla codificada sobre fracciones de día ni sobre días de llegada/salida, y la residencia es en última instancia una prueba basada en los hechos (presencia física junto con la intención y los vínculos), de modo que las personas que se trasladan con la intención de establecerse pueden ser residentes desde la fecha de llegada, incluso por debajo de 183 días.
- Qué significa la residencia
- Las personas residentes ordinarias Y domiciliadas en Malta tributan por su renta mundial; las residentes ordinarias pero no domiciliadas tributan sobre una base de fuente y remisión (rentas y ganancias de fuente maltesa, más las rentas extranjeras remitidas a Malta, pero las ganancias de capital extranjeras están exentas aunque se remitan). Los no residentes solo tributan por las rentas que surgen en Malta.
- Régimen destacable
- Régimen de remisión de los no domiciliados (non-dom): los no domiciliados residentes ordinarios solo tributan por las rentas de fuente maltesa y las rentas extranjeras remitidas a Malta (las ganancias extranjeras no tributan), sujetos a un impuesto anual mínimo de 5000 EUR cuando las rentas extranjeras alcanzan al menos 35 000 EUR y no se remiten íntegramente.
Fuente oficial
Office of the Commissioner for Revenue (Malta). Ver la documentación oficial ↗
Regla cotejada por última vez con esta fuente el 2025-09-01.
Cuente sus días en Malta
El cómputo de días es el único criterio que realmente puede calcular — los criterios de vivienda, familia y vínculos anteriores, no. Use una calculadora gratuita para ver exactamente lo cerca que está del umbral de 183 días de Malta — o deje que Yuravia lo siga automáticamente en todos los países a la vez y le avise antes de que cruce un límite.
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Preguntas frecuentes
¿Cuántos días puedo permanecer en Malta sin convertirme en residente fiscal?
Según Office of the Commissioner for Revenue (Malta), Malta lo trata como residente fiscal a partir de 183 días en el año natural (1 de enero – 31 de diciembre) (el «Regla de los 183 días»). Quedar por debajo es necesario pero no suficiente: una vivienda permanente, la familia o su centro de intereses vitales pueden hacerlo residente con menos días.
¿El cómputo de días es la única forma de convertirse en residente fiscal de Malta?
No. Más allá del cómputo de días, Malta puede tratarlo como residente mediante residencia ordinaria / intención de residir, vivienda permanente / disponible, vínculos familiares y sociales, centro de intereses económicos / vitales, continuidad de la residencia (ausencias temporales), domicilio, matrimonio con una persona residente y domiciliada — cualquiera de estos puede aplicarse incluso si permanece muy por debajo de 183 días. No dependen del cómputo de días, así que verifíquelos según sus propias circunstancias.
¿Qué cuenta como día de presencia en Malta?
En la mayoría de las jurisdicciones, cualquier día en el que esté físicamente presente — incluidos los días de llegada y de salida — cuenta como un día completo. Considerar ambos como computados es la hipótesis prudente. Confirme siempre la regla exacta con Office of the Commissioner for Revenue (Malta).
¿Cuál es la fuente oficial de la regla de residencia fiscal de Malta?
Office of the Commissioner for Revenue (Malta). La regla de esta página se cotejó por última vez con esa fuente el 2025-09-01. Los umbrales y los criterios cambian, así que confírmelo antes de basarse en ella.
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