Residencia fiscal en Luxemburgo: la regla de los 183 días
Luxemburgo lo trata como residente fiscal a partir de 183 días en cualquier período móvil de 12 meses — pero el cómputo de días es solo la parte que podemos calcular. Es uno de los criterios de Luxemburgo, no la regla completa (véanse los demás más abajo). Fuente: Administration des Contributions Directes (ACD), última revisión el 2026-05-27.
183 días no es la única vía — Luxemburgo también puede tratarlo como residente por motivos ajenos a los días (domicilio fiscal (domicile fiscal / wohnsitz), vivienda disponible / habitable a disposición, intención de conservar y utilizar el hogar). Vea todos los criterios más abajo.
Pase 183 días o más en Luxemburgo durante cualquier período móvil de 12 meses — el cómputo no se reinicia el 1 de enero — y la residencia puede aplicarse.
Revisado por Quentin Dupard, fundador · última revisión el 2026-05-27 · Cómo investigamos
- Umbral
- 183 días
- Período de cómputo
- Móvil 12 meses
- Criterio basado en días
- 1
- Última revisión
- 2026-05-27
¿Cómo cuenta Luxemburgo los días a efectos de la residencia fiscal?
Según Administration des Contributions Directes (ACD), se convierte en residente fiscal de Luxemburgo en cuanto pasa allí 183 días o más en cualquier período móvil de 12 meses. Punto esencial: se trata de un período móvil, que no se reinicia el 1 de enero. Cualquier intervalo con suficientes días puede activar la residencia, así que debe vigilar una ventana móvil en lugar de un año fijo.
Residencia habitual — >6 meses (ventana móvil de 12 meses)
183 días · cualquier período móvil de 12 mesesPase 183 días o más en Luxemburgo durante cualquier período móvil de 12 meses — el cómputo no se reinicia el 1 de enero — y la residencia puede aplicarse.
Contribuyente residente si el domicilio fiscal O la residencia habitual (séjour habituel) se encuentra en Luxemburgo. Residencia habitual = más de 6 meses de presencia consecutivos, evaluada sobre una ventana móvil de 12 meses. Las ausencias breves se ignoran.
¿Qué más lo convierte en residente fiscal de Luxemburgo?
El cómputo de días es solo una vía. Luxemburgo también puede convertirlo en residente fiscal por cualquiera de los siguientes criterios — con independencia de lo pocos días que pase allí. Estos no dependen de un cómputo de días, así que Yuravia no puede seguirlos por usted; sopéselos según su propia situación.
Domicilio fiscal (domicile fiscal / Wohnsitz)
Conforme al § 13 StAnpG, una persona es residente si mantiene una vivienda en Luxemburgo en circunstancias que muestran que la conservará y utilizará —un hogar efectivamente a su disposición y destinado a un uso continuado—, con independencia de cualquier recuento de días, y esto por sí solo la hace tributar por su renta mundial.
Vivienda disponible / habitable a disposición
El criterio del domicilio no exige la propiedad: basta con que una vivienda residencial, acondicionada para ser habitada, esté legalmente disponible para el uso de la persona (alquilada, prestada o en propiedad) en condiciones que impliquen un uso duradero.
Intención de conservar y utilizar el hogar
El domicilio fiscal requiere además la intención objetiva —inferida de una ocupación efectiva, regular y continua y de las circunstancias personales— de conservar y utilizar la vivienda luxemburguesa, lo que la distingue de una mera estancia transitoria.
Luxemburgo de un vistazo
- Año fiscal
- 1 de enero – 31 de diciembre (el año fiscal luxemburgués coincide con el año natural).
- Cómo se cuentan los días
- La residencia no se evalúa mediante un recuento anual de días; se activa con una estancia que supera los seis meses consecutivos, y este periodo cuenta incluso si se solapa con dos ejercicios fiscales o se interrumpe por ausencias breves (las ausencias breves se ignoran). Las fuentes autorizadas no especifican si los días de llegada/salida o las fracciones de día cuentan cada uno como días completos, por lo que debe tratarse como un criterio de presencia continua y no como un cómputo estricto de días.
- Qué significa la residencia
- Los residentes tributan por su renta mundial; los no residentes tributan únicamente por las rentas de fuente luxemburguesa. La residencia se establece por un hogar efectivamente utilizado en Luxemburgo o por una estancia que supera los seis meses consecutivos.
- Régimen destacable
- Régimen fiscal de impatriados (inpatriados): a partir del año fiscal 2025, los nuevos residentes elegibles pueden exonerar el 50 % de la remuneración anual bruta (limitada a una base de 400 000 EUR, es decir, hasta 200 000 EUR exonerados) durante los 8 años siguientes a la llegada, sujeto a condiciones (p. ej., salario base mínimo de 75 000 EUR; no haber sido residente fiscal en Luxemburgo/dentro de un radio de 150 km de la frontera en los 5 años anteriores).
Fuente oficial
Administration des Contributions Directes (ACD). Ver la documentación oficial ↗
Regla cotejada por última vez con esta fuente el 2026-05-27.
Cuente sus días en Luxemburgo
El cómputo de días es el único criterio que realmente puede calcular — los criterios de vivienda, familia y vínculos anteriores, no. Use una calculadora gratuita para ver exactamente lo cerca que está del umbral de 183 días de Luxemburgo — o deje que Yuravia lo siga automáticamente en todos los países a la vez y le avise antes de que cruce un límite.
Preguntas frecuentes
¿Cuántos días puedo permanecer en Luxemburgo sin convertirme en residente fiscal?
Según Administration des Contributions Directes (ACD), Luxemburgo lo trata como residente fiscal a partir de 183 días a lo largo de cualquier período móvil de 12 meses (el «Residencia habitual — >6 meses (ventana móvil de 12 meses)»). Quedar por debajo es necesario pero no suficiente: una vivienda permanente, la familia o su centro de intereses vitales pueden hacerlo residente con menos días.
¿El cómputo de días es la única forma de convertirse en residente fiscal de Luxemburgo?
No. Más allá del cómputo de días, Luxemburgo puede tratarlo como residente mediante domicilio fiscal (domicile fiscal / wohnsitz), vivienda disponible / habitable a disposición, intención de conservar y utilizar el hogar — cualquiera de estos puede aplicarse incluso si permanece muy por debajo de 183 días. No dependen del cómputo de días, así que verifíquelos según sus propias circunstancias.
¿Qué cuenta como día de presencia en Luxemburgo?
En la mayoría de las jurisdicciones, cualquier día en el que esté físicamente presente — incluidos los días de llegada y de salida — cuenta como un día completo. Considerar ambos como computados es la hipótesis prudente. Confirme siempre la regla exacta con Administration des Contributions Directes (ACD).
¿Cuál es la fuente oficial de la regla de residencia fiscal de Luxemburgo?
Administration des Contributions Directes (ACD). La regla de esta página se cotejó por última vez con esa fuente el 2026-05-27. Los umbrales y los criterios cambian, así que confírmelo antes de basarse en ella.
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