Le Substantial Presence Test américain
Les États-Unis n’appliquent pas une simple règle des 183 jours. Ils utilisent le Substantial Presence Test (SPT), qui pondère vos jours sur trois ans — vous pouvez donc y satisfaire même une année où vous avez passé bien moins de 183 jours aux États-Unis.
Cette page explique la formule étape par étape. Pour l’appliquer à vos propres voyages, utilisez le calculateur gratuit Substantial Presence Test en lien ci-dessous.
Appliquez la formule américaine pondérée sur trois ans à vos propres voyages — gratuit, sans compte.
Comment le Substantial Presence Test est-il calculé ?
Vous satisfaites au test si deux conditions sont réunies. Premièrement, vous avez été présent aux États-Unis au moins 31 jours au cours de l’année en cours. Deuxièmement, votre total pondéré sur trois ans atteint 183 jours : comptez tous vos jours de cette année, plus un tiers des jours de l’année dernière, plus un sixième des jours de l’année d’avant. Si ce total est de 183 ou plus — et que vous atteignez le minimum de 31 jours — vous êtes généralement résident fiscal américain pour l’année.
Pourquoi puis-je y satisfaire avec moins de 183 jours dans l’année ?
Parce que les années précédentes sont ajoutées. Environ 122 jours par an, répétés, suffisent à déclencher le test avec le temps (122 + 122/3 + 122/6 ≈ 183). C’est pourquoi le SPT prend au piège ceux qui pensent que la règle empirique de « la moitié de l’année » les protège — les jours des deux années précédentes comptent toujours.
Y a-t-il des exceptions au test ?
Oui. L’exception de lien plus étroit (closer connection), les jours en transit et certaines exclusions pour raison médicale, ainsi que les catégories d’« exempt individual » (certains étudiants, enseignants et diplomates) peuvent modifier le résultat, et une convention fiscale peut le supplanter. Cette page et le calculateur traitent le décompte des jours ; confirmez les exceptions auprès de l’IRS ou d’un professionnel de la fiscalité américaine.
Pays qui appliquent cette règle
Juridictions que nous suivons utilisant un test de présence pondéré sur plusieurs années.
Questions fréquentes
Qu’est-ce que le Substantial Presence Test américain ?
C’est le critère de décompte des jours que les États-Unis utilisent pour déterminer la résidence fiscale. Vous y satisfaites si vous êtes présent au moins 31 jours au cours de l’année en cours et que votre total de jours pondéré sur trois ans (année en cours + 1/3 de l’année dernière + 1/6 de l’année d’avant) est de 183 ou plus.
Combien de jours puis-je passer aux États-Unis sans devenir résident fiscal ?
En règle générale, rester sous environ 122 jours chaque année maintient le total pondéré sur trois ans sous 183. Mais des exceptions (lien plus étroit, exempt individuals, conventions) peuvent modifier le résultat — appliquez la formule complète et confirmez auprès de l’IRS.
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