Résidence fiscale en Luxembourg : la règle des 183 jours

Luxembourg vous considère comme résident fiscal à partir de 183 jours sur toute période glissante de 12 mois — mais le décompte des jours n’est que la partie que nous pouvons calculer. C’est l’un des critères de Luxembourg, pas la règle entière (voir les autres ci-dessous). Source : Administration des Contributions Directes (ACD), dernière vérification le 2026-05-27.

183 jours n’est pas la seule voie — Luxembourg peut aussi vous considérer comme résident sur des critères autres que les jours (domicile fiscal (domicile fiscal / wohnsitz), logement disponible / habitable à disposition, intention de conserver et d'utiliser le foyer). Voir tous les critères ci-dessous.

Passez 183 jours ou plus en Luxembourg sur toute période glissante de 12 mois — le décompte ne se réinitialise pas au 1er janvier — et la résidence peut s’appliquer.

Vérifié par Quentin Dupard, fondateur · dernière vérification le 2026-05-27 · Notre méthode de recherche

Seuil: 183 jours
Période de décompte: Glissant 12 mois
Critère fondé sur les jours: 1
Dernière vérification: 2026-05-27

Comment Luxembourg compte-t-il les jours pour la résidence fiscale ?

Selon Administration des Contributions Directes (ACD), vous devenez résident fiscal de Luxembourg dès que vous y passez 183 jours ou plus sur toute période glissante de 12 mois. Point essentiel : il s’agit d’une période glissante, qui ne se réinitialise pas le 1er janvier. Toute période comportant suffisamment de jours peut déclencher la résidence : vous devez donc surveiller une fenêtre mobile plutôt qu’une année fixe.

Résidence habituelle — >6 mois (fenêtre glissante de 12 mois)

183 jours · toute période glissante de 12 mois

Passez 183 jours ou plus en Luxembourg sur toute période glissante de 12 mois — le décompte ne se réinitialise pas au 1er janvier — et la résidence peut s’appliquer.

Contribuable résident si le domicile fiscal OU la résidence habituelle (séjour habituel) se situe au Luxembourg. Résidence habituelle = plus de 6 mois de présence consécutifs, appréciée sur une fenêtre glissante de 12 mois. Les absences brèves sont ignorées.

Qu’est-ce qui fait de vous un résident fiscal de Luxembourg, à part cela ?

Le décompte des jours n’est qu’une voie parmi d’autres. Luxembourg peut aussi faire de vous un résident fiscal par l’un quelconque des critères suivants — quel que soit le nombre, même faible, de jours que vous y passez. Ceux-ci ne dépendent pas d’un décompte des jours : Yuravia ne peut donc pas les suivre pour vous ; évaluez-les au regard de votre propre situation.

Domicile fiscal (domicile fiscal / Wohnsitz)

En vertu du § 13 StAnpG, une personne est résidente si elle conserve un logement au Luxembourg dans des circonstances montrant qu'elle le conservera et l'utilisera — un foyer effectivement à sa disposition et destiné à un usage continu — indépendamment de tout décompte de jours, et cela seul la rend imposable sur son revenu mondial.

Logement disponible / habitable à disposition

Le critère du domicile n'exige pas la propriété : il suffit qu'un logement d'habitation, aménagé pour être habité, soit juridiquement disponible pour l'usage de la personne (loué, prêté ou détenu en propriété) dans des conditions impliquant un usage durable.

Intention de conserver et d'utiliser le foyer

Le domicile fiscal requiert en outre l'intention objective — déduite d'une occupation effective, régulière et continue ainsi que des circonstances personnelles — de conserver et d'utiliser le logement luxembourgeois, ce qui le distingue d'un simple séjour transitoire.

Luxembourg en bref

Année fiscale: 1er janvier – 31 décembre (l'année fiscale luxembourgeoise correspond à l'année civile).
Comment les jours sont comptés: La résidence n'est pas appréciée par un décompte annuel de jours ; elle est déclenchée par un séjour dépassant six mois consécutifs, et cette période compte même si elle chevauche deux exercices fiscaux ou est interrompue par de courtes absences (les absences brèves sont ignorées). Les sources faisant autorité ne précisent pas si les jours d'arrivée/de départ ou les fractions de journée comptent chacun comme des jours entiers ; il convient donc de traiter cela comme un critère de présence continue plutôt que comme un décompte strict de jours.
Ce que signifie la résidence: Les résidents sont imposés sur leur revenu mondial ; les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source luxembourgeoise. La résidence est établie par un foyer effectivement utilisé au Luxembourg ou par un séjour dépassant six mois consécutifs.
Régime notable: Régime fiscal des impatriés (inpatriés) : à compter de l'année fiscale 2025, les nouveaux arrivants éligibles peuvent exonérer 50 % de la rémunération annuelle brute (plafonnée à une base de 400 000 EUR, soit jusqu'à 200 000 EUR exonérés) pendant les 8 années suivant l'arrivée, sous conditions (p. ex. salaire de base minimum de 75 000 EUR ; ne pas avoir été résident fiscal luxembourgeois/dans un rayon de 150 km de la frontière au cours des 5 années précédentes).

Source officielle

Administration des Contributions Directes (ACD). Consulter la documentation officielle ↗

Règle vérifiée pour la dernière fois par rapport à cette source le 2026-05-27.

Comptez vos jours en Luxembourg

Le décompte des jours est le seul critère que vous pouvez réellement calculer — les critères de domicile, de famille et de liens ci-dessus, vous ne le pouvez pas. Utilisez un calculateur gratuit pour voir exactement à quel point vous êtes proche du seuil de 183 jours de Luxembourg — ou laissez Yuravia le suivre automatiquement pour tous les pays à la fois et vous alerter avant que vous ne franchissiez une limite.

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Questions fréquentes

Combien de jours puis-je rester en Luxembourg sans devenir résident fiscal ?

Selon Administration des Contributions Directes (ACD), Luxembourg vous considère comme résident fiscal à partir de 183 jours sur toute période glissante de 12 mois (le « Résidence habituelle — >6 mois (fenêtre glissante de 12 mois) »). Rester en dessous est nécessaire mais pas suffisant : un domicile permanent, la famille ou votre centre d’intérêts vitaux peuvent vous rendre résident avec moins de jours.

Le décompte des jours est-il le seul moyen de devenir résident fiscal de Luxembourg ?

Non. Au-delà du décompte des jours, Luxembourg peut vous considérer comme résident au titre de domicile fiscal (domicile fiscal / wohnsitz), logement disponible / habitable à disposition, intention de conserver et d'utiliser le foyer — n’importe lequel de ces critères peut s’appliquer même si vous restez bien en dessous de 183 jours. Ils ne dépendent pas du décompte des jours : vérifiez-les au regard de votre propre situation.

Qu’est-ce qui compte comme un jour de présence en Luxembourg ?

Dans la plupart des juridictions, tout jour où vous êtes physiquement présent — y compris les jours d’arrivée et de départ — compte comme une journée entière. Considérer les deux comme comptabilisés est l’hypothèse prudente. Vérifiez toujours la règle exacte auprès de Administration des Contributions Directes (ACD).

Quelle est la source officielle de la règle de résidence fiscale de Luxembourg ?

Administration des Contributions Directes (ACD). La règle figurant sur cette page a été vérifiée pour la dernière fois par rapport à cette source le 2026-05-27. Les seuils et les critères évoluent : vérifiez avant de vous y fier.

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Ceci n’est pas un conseil fiscal. Cette page résume la règle de décompte des jours d’un pays d’après son administration fiscale. La résidence réelle dépend de bien d’autres facteurs — domicile permanent, famille, liens économiques, critères de départage des conventions et intention — et les seuils évoluent. Le décompte des jours est un indicateur, pas un verdict. Vérifiez toujours auprès de la source officielle ci-dessus ou d’un conseiller qualifié.

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